від 13 листопада 2020 року

Державна податкова служба України

№ 4686/ІПК/99-00-05-05-02-06

Щодо коригування фінансового результату до оподаткування за операціями з придбання побутової техніки

Індивідуальна податкова консультація

Державна податкова служба України розглянула звернення щодо коригування фінансового результату до оподаткування за операціями з придбання побутової техніки, кави, чаю, цукру, солодощів та нарахування податкових зобов’язань з ПДВ та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), повідомляє.

Як зазначено у зверненні платник працює на загальній системі оподаткування та застосовує податкові різниці при обчисленні податку на прибуток, та є платником ПДВ.

Платник планує придбати для використання у господарській діяльності каво-машину і проводити закупівлю кави, чаю, цукру та солодощів. Вартість каво-машини не перевищує 20000 грн.

від 13 листопада 2020 року

Державна податкова служба України

№ 4689/ІПК/99-00-05-06-02-06

Щодо порядку нарахування податкових зобов’язань та складання зведеної податкової накладної

Індивідуальна податкова консультація

Державна податкова служба України розглянула звернення щодо порядку нарахування податкових зобов’язань та складання зведеної податкової накладної за операціями, які мають безперервний (ритмічний) характер, та, керуючись статтею 52 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), повідомляє.

Як вбачається із звернення, платник податку є покупцем згідно з договором поставки товару. Умовами договору передбачено, що покупець сплачує продавцю попередню оплату за доставку товару (послуги залізниці), а оплата вартості товару здійснюється після його отримання покупцем. За операцією, про яку йдеться у зверненні, покупцем перераховано постачальнику плату за послуги з доставки у розмірі більшому, ніж фактична вартість такої доставки. Оплата вартості товару була здійснена покупцем у повному обсязі після його отримання.

від 12 листопада 2020 року

Державна податкова служба України

№ 4677/ІПК/99-00-05-05-02-06

Щодо сплати податку на прибуток (корпоративного податку)

Індивідуальна податкова консультація

Державна податкова служба України розглянула лист щодо визнання господарських операцій з нерезидентом контрольованими, у разі надання компанією-нерезидентом підтвердження щодо сплати податку на прибуток (корпоративного податку) та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), повідомляє.

Відповідно до наданої платником інформації, підприємство здійснює господарські операції з резидентами Федеративної Республіки Німеччина та Австрійської Республіки, з організаційно-правовою формою GmbH & Co.KG, а також Республіки Польща, з організаційно-правовою формою S.C. Законодавством країн-резиденцій вказаних нерезидентів передбачено, що зазначені суб’єкти господарювання не сплачують податок на прибуток на рівні партнерства, як юридичні особи. Проте партнери, які входять в їх состав сплачують такі податки при отриманні прибутку, пов’язаного з діяльностю партнерств, як юридичної особи. Виникає питання: чи буде вважатися сплата податку на прибуток партнерами, які входять в состав GmbH & Co.KG та S.C. достатньою підставою для того, щоб господарські операції з нерезидентами, які мають такі організаційно-правові форми, вважались неконтрольованими.

від 11 листопада 2020 року

Державна податкова служба України

№ 4664/ІПК/99-00-05-05-02-06

Щодо коригування фінансового результату до оподаткування

Індивідуальна податкова консультація

Державна податкова служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату до оподаткування відповідно до п.п. 140.5.51 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) та, керуючись ст. 52 Кодексу, повідомляє.

Як зазначено в зверненні, товариство має намір надавати послуги з пошуку та підбору фахівців і менеджерів на користь замовника, держава реєстрації якого Республіка Кіпр. Вказаний нерезидент діє на території України через Офіс представництва в м. Києві, яке не зареєстроване платником податку на прибуток. Виникли питання: за якими ознаками можна кваліфікувати представництво як постійне та некомерційне, які з них розглядаються як нерезиденти та чи повинно товариство здійснювати коригування фінансового результату до оподаткування відповідно до п.п. 140.5.51 п. 140.5 ст. 140 Кодексу.

від 11 листопада 2020 року

Державна податкова служба України

№ 4652/ІПК/26-15-04-04-11

Щодо коригування фінансового результату до оподаткування на суму витрат по нарахуванню роялті на користь неприбуткової організації

Індивідуальна податкова консультація

Головне управління ДПС у м. Києві розглянуло звернення Товариства щодо коригування фінансового результату до оподаткування на суму витрат по нарахуванню роялті на користь неприбуткової організації, та керуючись ст. 52 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI, із змінами і доповненнями (далі – ПКУ), в межах своїх повноважень повідомляє.

Відповідно до інформації, наданої у зверненні, запитувач є провайдером програмної послуги та надає послуги кабельного телебачення кінцевим споживачам. З метою здійснення господарської діяльності та дотримуючись чинного законодавства, Товариство має сплачувати обов’язкові відрахування (роялті) на користь неприбуткової організації.

від 11 листопада 2020 року

Державна податкова служба України

№ 4660/ІПК/99-00-05-05-02-06

Щодо визначення новоствореним платником податкового (звітного) періоду для цілей оподаткування податком на прибуток підприємств

Індивідуальна податкова консультація

Державна податкова служба України розглянула звернення Товариства з обмеженою відповідальністю «______» (далі – Товариство) щодо визначення новоствореним платником податкового (звітного) періоду для цілей оподаткування податком на прибуток підприємств та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), повідомляє.

Згідно із запитом Товариство зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців та громадських формувань у 2020 році та є платником податку на прибуток підприємств. Питання платника полягає у тому, чи можна використовувати звітний період менший, ніж 12 місяців для подання податкової декларації з податку на прибуток підприємств.

від 10 листопада 2020 року

Державна податкова служба України

№ 4629/ІПК/99-00-05-05-02-06

Стосовно трактування поняття критерію «не були у використанні» для нарахування амортизації необоротних активів

від 5 листопада 2020 року

Державна податкова служба України

№ 4552/ІПК/99-00-05-05-02-06

Щодо віднесення до складу витрат вартості послуг, які надаються фізичними особами

Індивідуальна податкова консультація

Державна податкова служба України розглянула звернення щодо віднесення до складу витрат вартості послуг, які надаються фізичними особами, та керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), повідомляє.

Згідно із зверненням, що розглядається, Товариство планує укласти договір щодо залучення потенційних покупців та надання послуг з просування товарів магазину з фізичною особою, яка не є ФОП. При цьому, винагороду за надання таких послуг планується виплачувати шляхом перерахування коштів у безготівковій формі на картку для виплат громадянина. У зв’язку з чим, виникло питання щодо віднесення до складу витрат Товариства вартості таких послуг.